Trasformazione agevolata VS assegnazione agevolata di immobili (from FISCOLAB PRO)
Nel corso del meeting è stata analizzata la situazione fiscale e contabile di un immobile acquisito per via del leasing, con l'obiettivo di comprendere le strategie più vantaggiose per i soci in vista di una vendita nel 2024. La discussione è stata articolata attorno a diverse tematiche chiave, elencate secondo la loro rilevanza.
Valutazioni dell'Immobile e Strategie di Vendita:
- Valore contabile dell'immobile: 30.000 euro.
- Valore catastale: 100.000 euro.
- Valore venale: 250.000 euro.
- Costo riconosciuto fiscalmente per i soci: 20.000 euro.
- Vendita nel 2024: considerate le opzioni di trasformazione e assegnazione agevolate.
Opzione Preferenziale - Trasformazione Agevolata:
- Prevede minori oneri fiscali, in particolare nessun imposte indirette e solo l'8% su 70.000 euro per l'aumento del valore catastale, con esenzione da ulteriori tasse nella vendita successiva.
- Rispetto all’assegnazione, offre il vantaggio di evitare tassazione indiretta e il rischio di posvalenza.
Assegnazione e Implicazioni Fiscali:
- Assegnazione di un bene a 100.000 euro comporterebbe il pagamento dell'8% su 70.000 euro più imposte indirette e la possibilità di un'onere fiscale in caso di vendita l'anno successivo.
- Importante tenere in considerazione il costo fiscalmente riconosciuto dalla partecipazione, che influisce sulla tassazione.
Costo Fiscalmente Riconosciuto della Partecipazione (CFR):
- Elemento cruciale per evitare tassazioni aggiuntive in caso di assegnazione.
- Il CFR, aumentato dalle imposte sostitutive pagate, influisce sul calcolo della tassazione in caso di assegnazione superiore a questo costo.
In sintesi, la trasformazione agevolata si è rivelata l'opzione più vantaggiosa per la vendita dell'immobile, sia in termini di minori oneri fiscali sia per la semplicità del processo, rispetto all'assegnazione. La discussione ha evidenziato l'importanza di calcolare attentamente il CFR in relazione alle operazioni di assegnazione e trasformazione per preservare la convenienza fiscale.
